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計提發放工資、社保和公積金的會計分錄

來源: 中華會計網校 編輯:張美好 2020/02/21 18:33:19  字體:

問題:計提發放工資、社保和公積金的會計分錄怎么做?

實務

答案:1、 月末計提時:

1)計提工資

借:管理費用-工資

       銷售費用-工資

       生產成本-直接人工

       制造費用-工資

       貸:應付職工薪酬-工資(應發數)

2)計提社保:公司承擔部分

借:管理費用-社保費

       銷售費用-社保費

       生產成本-直接人工

       制造費用-社保費

       貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金:公司承擔部分

借:管理費用-公積金

       銷售費用-公積金

       生產成本-直接人工

       制造費用-公積金

      貸:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

2、 發放工資時:

借:應付職工薪酬-工資    →應發數

       貸:其他應付款-社保(下月交銀行,先扣出)  →扣款

              應交稅費-應交個人所得稅   →扣款

              銀行存款    →實發數

3、 支付社保時:

借:應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

       其他應付款-社保費 (個人承擔部分)

       貸:銀行存款

4、 支付公積金時:

借:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

      其他應付款-公積金(個人承擔部分)

      貸:銀行存款

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